增值税税率13%的适用范围

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适用13%税率的物品有很多种，包括粮食、食用植物油 、自来水
、暖气、图书 、报纸
、杂志等 。这些物品在销售或提供应税劳务时 ，需要按照13%的税率进行增值税的缴纳
。

13%税率的服务包括提供加工、修理修配劳务;销售有形动产租赁服务等。

另外
，13%税率还包括销售或进口货物(适用低税率和零税率的除外)

其中，适用9%税率的销售货物包括：

①粮食等农产品 、食用植物油
、食用盐;

②自来水、暖气 、冷气、热水
、煤气、石油液化气 、天然气
、二甲醚、沼气 、居民用煤炭制品;

③图书
、报纸、杂志 、音像制品
、电子出版物;

④饲料、化肥 、农药
、农机、农膜;

⑤国务院规定的其他货物 。

增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率 ，根据应税行为一共分为13%
，9%，6%三档税率及5% ，3%两档征收率
。前一档对应一般纳税人，后一档对于小规模纳税人
，及适用简易征税的一般纳税人。

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项 、第（三）项规定外 ，税率为17% 。（二）纳税人销售或者进口下列货物
，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水
、暖气、冷气 、热水
、煤气、石油液化气 、天然气
、沼气、居民用煤炭制品；3.图书 、报纸
、杂志；4.饲料、化肥 、农药
、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物
。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是 ，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工 、修理修配劳务（以下称应税劳务）
，税率为17% 。税率的调整，由国务院决定。第二十二条增值税纳税地点：（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
。总机构和分支机构不在同一县（市）的 ，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政
、税务机关批准
，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（二）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 ，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的
，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款 。（三）非固定业户销售货物或者应税劳务 ，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款
。（四）进口货物
，应当向报关地海关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 。

综上所述是小编对增值税税率13%的适用范围做出的相关回答，希望可以帮助到您
。

法律依据

《增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务 、有形动产租赁服务或者进口货物 ，除本条第二项
、第四项、第五项另有规定外
，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输 、邮政
、基础电信、建筑 、不动产租赁服务，销售不动产 ，转让土地使用权
，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品
、食用植物油、食用盐；2.自来水 、暖气
、冷气、热水 、煤气、石油液化气
、天然气、二甲醚 、沼气
、居民用煤炭制品；3.图书、报纸 、杂志
、音像制品、电子出版物；4.饲料 、化肥
、农药、农机 、农膜 。

财政部
、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号） ，自2017年7月1日起
，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率
。并将相关政策通知如下↓

销售或进口下列货物税率为11%

农产品（含粮食）、自来水 、暖气、石油液化气
、天然气、食用植物油 、冷气
、热水、煤气 、居民用煤炭制品
、食用盐、农机 、饲料
、农药、农膜 、化肥
、沼气、二甲醚 、图书、报纸
、杂志、音像制品 、电子出版物。

购进农产品按下列规定抵扣进项税额

（一）除本条第（二）项规定外 ，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的
，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的 ，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额 。

（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变
。

（三）继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点
，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）
、《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）执行。其中 ，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税[2012]38号印发）第四条第（二）项规定的扣除率调整为11%；第（三）项规定的扣除率调整为按本条第（一）项、第（二）项规定执行 。

（四）纳税人从批发 、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜
、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票
，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

（五）纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额
。未分别核算的 ，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额
，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

（六）《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第（三）项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票 。

下列货物的出口退税率调整为11%

文件附件所列货物（请点阅读原文查看）的出口退税率调整为11%
。出口货物适用的出口退税率 ，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。外贸企业2017年8月31日前表格所列货物
，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率；购进时已按11%税率征收增值税的 ，执行11%出口退税率 。生产企业2017年8月31日前出口上述表格所列货物
，执行13%出口退税率
。出口货物的时间，按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

适用11%增值税税率货物范围注释

一、农产品

农产品 ，是指种植业 、养殖业
、林业、牧业 、水产业生产的各种植物
、动物的初级产品 。具体征税范围暂继续按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）及现行相关规定执行，并包括挂面 、干姜、姜黄
、玉米胚芽、动物骨粒 、按照《食品安全国家标准—巴氏杀菌乳》（GB19645—2010）生产的巴氏杀菌乳
、按照《食品安全国家标准—灭菌乳》（GB25190—2010）生产的灭菌乳
。

二、食用植物油 、自来水
、暖气、冷气 、热水
、煤气、石油液化气 、天然气
、沼气、居民用煤炭制品 、图书、报纸
、杂志、化肥 、农药
、农机、农膜

上述货物的具体征税范围暂继续按照《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）及现行相关规定执行
，并包括棕榈油 、棉籽油
、茴油、毛椰子油 、核桃油
、橄榄油、花椒油 、杏仁油
、葡萄籽油、牡丹籽油 、由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气、西气东输项目上游中外合作开采天然气
、中小学课本配套产品（包括各种纸制品或）、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 、农用水泵
、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机 、三轮农用运输车
、密集型烤房设备、频振式杀虫灯 、自动虫情测报灯
、粘虫板、卷帘机 、农用挖掘机
、养鸡设备系列、养猪设备系列产品 、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机。

三
、饲料

饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品 。具体征税范围按照《国家税务总局关于修订“饲料
”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行 ，并包括豆粕、宠物饲料 、饲用鱼油
、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品
。

四 、音像制品

音像制品
，是指正式出版的录有内容的录音带
、录像带、唱片 、激光唱盘和激光视盘。

五
、电子出版物

电子出版物，是指以数字代码方式 ，使用计算机应用程序
，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光 、电等介质上，通过内嵌在计算机
、手机、电子阅读设备 、电子显示设备、数字音／视频播放设备
、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用 ，具有交互功能
，用以表达思想 、普及知识和积累文化的大众传播媒体 。载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD—ROM
、交互式光盘CD—I、照片光盘Photo—CD 、高密度只读光盘DVD—ROM
、蓝光只读光盘HD—DVD ROM和BD ROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD—R 、一次写入高密度光盘DVD—R
、一次写入蓝光光盘HD—DVD／R，BD—R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD—RW 、可擦写高密度光盘DVD—RW
、可擦写蓝光光盘HDDVD—RW和BD—RW、磁光盘MO） 、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）
、集成电路卡（CF卡、MD卡 、SM卡
、MMC卡、RR—MMC卡 、MS卡
、SD卡、XD卡 、T—F1ash卡
、记忆棒）和各种存储芯片。

六、二甲醚

二甲醚 ，是指化学分子式为CH3OCH3
，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃 、无毒
、无腐蚀性的气体
。

七、食用盐

食用盐 ，是指符合《食用盐》（GB/T 5461-2016）和《食用盐卫生标准》（GB2721—2003）两项国家标准的食用盐。

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